负债的计税基础是指在未来计算应纳税所得额时，根据税法规定可以扣除的负债金额。具体来说，它是负债的账面价值减去未来可税前扣除的金额。这个定义可以帮助企业了解在税务上负债的确认和清偿如何影响其应纳税所得额。
### 负债的计税基础计算公式：
```负债的计税基础 = 负债的账面价值 - 未来可税前扣除的金额```
### 负债的计税基础示例：
- **预计负债** ：例如，企业计提的产品保修费用而确认的预计负债。在销售当期，企业将预计的售后服务支出确认为费用，并确认预计负债。如果会计上确认的预计负债为700万元，而税法规定只有实际发生产品质量问题时才能扣除，那么预计负债的计税基础为0元。
### 负债的计税基础与暂时性差异：
- 当负债的账面价值大于其计税基础时，会产生递延所得税资产。
- 当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生递延所得税负债。
### 负债的计税基础与永久性差异：
- 某些负债，如行政性?？詈退笆罩湍山鹬С龅贾碌钠渌赫?，会计上正常记为费用，但税法上不承认，因此其计税基础等于账面价值。
### 负债的计税基础与税会差异：
- 负债的计税基础与账面价值可能不同，这可能导致税会差异。例如，房地产企业收到的预收款项确认的预计负债，在会计上确认收入，但在税法上已缴过税，需要剔除这部分收入，导致预计负债的计税基础与账面价值不同。
### 负债的计税基础的重要性：
- 负债的计税基础是税法中一个重要的概念，用于确定纳税人应纳税的基础金额。
- 它可以帮助企业了解和预测税务负债对其应纳税所得额的影响。
希望这些信息能帮助你理解负债的计税基础。
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